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北京交通大學 2018 年招收碩士研究生入學考研大綱
審計學
1.審計基本原理
（1）審計概述：審計概念、審計要素、審計目標、審計基
本要求、審計風險、審計過程；
（2）審計計劃：初步業務活動、總體審計策略和具體審計
計劃、重要性；
（3）審計證據：審計證據的性質、審計程序、具體審計證
據獲取的方法；
（4）審計抽樣：審計抽樣的基本概念、審計抽樣基本原理
和步驟、審計抽樣在控制測試中的應用、審計抽樣在細節測
試中的應用；
（5）審計工作底稿：審計工作底稿概述、審計工作底稿格
式、要素和范圍、審計工作底稿的歸檔；
2.審計測試流程
（1）風險的識別和評估：風險的識別和評估概述、風險評
估程序、信息來源以及項目組內部的討論、了解被審計單位
及其環境，了解被審計單位的內部控制、評估重大錯報風險；
（2）風險應對：針對財務報表層次重大錯報風險的總體應
對措施、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序、控
制測試、實質性程序；
3.各類交易和賬戶余額審計
（1）銷售與收款循環審計：銷售與收款循環的特點、銷售
與收款循環的內部控制和控制測試、銷售與收款循環的實質
性程序；
（2）采購與付款循環審計：采購與付款循環的特點、采購
與付款循環的內部控制和控制測試、采購與付款循環的實質
性程序；
（3）生產與存貨循環審計：生產與存貨循環的特點、生產
與存貨循環的內部控制和控制測試、生產與存貨循環的實質
性程序；
（4）貨幣資金的審計：貨幣資金審計概述、庫存現金審計、
銀行存款和其他貨幣資金審計；
4.財務報表審計中對特殊項目的考慮
（1）對舞弊和法律法規的考慮：財務報表審計中與舞弊相
關的責任、財務報表審計中對法律法規的考慮；
（2）審計溝通：注冊會計師與治理層的溝通、前任注冊會
計師和后任注冊會計師的溝通；
（3）注冊會計師利用他人工作：利用內部審計工作、利用
專家的工作 ；
（4）其他特殊項目的審計：審計會計估計、關聯方的審計、
考慮持續經營假設、首次接受委托時對期初余額的審計；
5.完成審計工作與出具審計報告
（1）完成審計工作：完成審計工作概述、期后事項、書面
聲明；
（2）審計報告：審計報告概述、審計意見的形成和審計報
告的類型、審計報告的基本內容、非標準審計報告、比較信
息、含有已審計財務報表的文件中的其他信息；
6.會計師事務所質量控制
（1）質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任
（2）相關職業道德要求
（3）客戶關系和具體業務的接受與保持
（4）人力資源
（5）業務執行
（6）監控
7. 職業道德
（1）職業道德基本原則和概念框架：職業道德基本原則、
職業道德概念框架、注冊會計師對職業道德概念框架的具體
運用、非執業會員對職業道德概念框架的運用；
（2）審計業務對獨立性的要求：基本概念和要求、經濟利
益、貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系、與審計客
戶發生人員交流、與審計客戶長期存在業務關系、為審計客
戶提供非鑒證服務、收費、影響獨立性的其他事項。
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