2021年上海財經大學碩士研究生初試考研大綱

433稅務專業基礎
一、考試性質
稅務專業基礎是全國稅務碩士專業研究生入學考試的初試專業基礎科目。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測
評考生在稅務專業方面的基本素質和綜合能力，通過具體考查考生對稅收基礎理
論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和
素養、較強分析與解決問題能力的高層次、應用型和復合型的稅務專業人才。
本考試旨在記憶、判斷和運用三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實
務、中國稅收管理制度和國際稅收理論與實務等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1.熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題。
3.綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1.試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。
2.答題方式
本科目的答題方式為閉卷、筆試。
試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡
上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。
考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。
3.試卷結構
稅收學原理的考核比例約為30%；
中國稅制實務的考核比例約為40%；
國際稅收理論與實務的考核比例約為15%；
中國稅收征管制度的考核比例約為15%。
4.考試題型
（1）單選題
（2）多選題
（3）判斷題
（4）簡答題
（5）計算與分析題
（6）論述題
四、考試內容
（一）稅收學原理
1.稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生
我國稅收的起源與發展
西方稅收的起源與發展
21世紀全球稅制改革趨勢
2.稅收的涵義和正當性
稅收的概念
稅收的正當性
稅收的形式特征和本質特征
一般稅收與特別稅收
所得稅、消費稅與財產稅
直接稅與間接稅
中央稅與地方稅
比例稅、累進稅與累退稅
3.稅收原則
亞當•斯密和瓦格納的稅收原則
稅收的效率原則（中性原則和矯正原則）
稅收的公平原則（量益原則與量能原則）
稅制改革的目標
稅制改革的原則
4.稅收負擔及其轉嫁與歸宿
稅負的概念、分類與衡量指標
影響稅收負擔的因素
稅負轉嫁與歸宿的概念與方式
稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析
宏觀稅負的衡量指標
宏觀稅負問題的解決
5.稅收效應
稅收效應的概念和分類
稅收的收入效應和替代效應
稅收的宏觀（總量）效應和微觀（結構）效應
稅收的短期效應和長期效應
6.稅制結構
稅制結構的概念、分類和特點
稅制結構的決定因素
我國和世界各國的稅制結構分析
重復征稅問題及其解決方法
7.中央與地方的稅收關系
中央與地方稅收分配的一般原則
中央和地方政府稅收收入劃分的歷史和現實
稅收立法權和管理權的劃分
稅收管理機構設置的歷史發展和未來趨勢
地方稅制建設的理論和實踐
8.稅收法治
稅收法治的概念和意義
稅收法治建設的內容
世界稅收法治建設的歷史發展
中國稅收法治建設的進展與方向
（二）中國稅制實務
1.稅制要素及稅收分類
納稅義務人
代繳義務人
征稅對象及其分類
稅率的概念、類型及意義
納稅時間及其類型
納稅地點及其意義
稅收優惠（稅式支出）的特征和基本類型
中國稅制框架和稅種分類
2.貨物與勞務稅基本理論及制度規定
貨物與勞務稅的性質、分類及其正當性
增值稅基本理論及制度規定
消費稅基本理論及制度規定
關稅基本理論及制度規定
車輛購置稅的基本理論與制度規定
資源稅的基本理論與制度規定
城市維護建設稅和教育費附加的基本理論與制度規定
印花稅的基本理論與制度規定
土地增值稅的基本理論與制度規定
契稅的基本理論與制度規定
環境保護稅的基本理論與制度規定
我國貨物與勞務稅制度的問題及其改革
3.所得稅基本理論及制度規定
所得稅的性質、分類及其正當性
企業所得稅基本理論及制度規定
個人所得稅基本理論及制度規定
我國企業所得稅和個人所得稅制度的改革與完善。
4.財產稅制度基本理論及其制度規定
財產稅的性質、分類及其正當性
房產稅的基本理論與制度規定
城鎮土地使用稅的基本理論與制度規定
耕地占用稅的基本理論與制度規定
車船稅的基本理論與制度規定
船舶噸稅的基本理論與制度規定
我國財產稅制度的改革與完善
（三）中國稅收征管制度
1.稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則
稅收征管制度的特點
我國稅收征管模式改革
2.稅收征管制度
稅務登記管理制度及其改革
納稅申報制度及其改革
稅款征收制度及其改革
稅務稽查制度及其改革
稅收風險控制及其改革
稅務行政處罰及其改革
稅收刑事制度及其改革
稅務爭議處理制度及其改革
3.納稅服務
納稅人權利保護的理論與實踐
納稅服務的機構設置
納稅服務的主要內容和方式
納稅服務的績效評價
4.稅收管理的現代化和信息化
大數據與稅收管理
互聯網+稅收管理
稅收透明度
數字經濟和數字稅收管理
（四）國際稅收理論與實務
確定稅收管轄權的原則
國際稅收協定
居民身份確認規則
非居民各項所得的征稅權分配規則
避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度
國際逃避稅及其防范措施
稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃（BEPS）的內容及其發展動向
國際稅收競爭與協調
國際稅收征管互助與合作
（上述考試內容涉及相關稅收法律法規政策變動的，時間范圍截止到2020年10
月底前。2020年11月后生效的稅收法律法規政策內容，不納入考試范圍。）