2021年廣東財經大學碩士研究生招生考試考研大綱

考試題型及相應分值：

《中國稅制》

1.問答題（5題，每題10分，共50分）

2.計算題（3題，每題10分，共30分）

3.論述題（1題，每題20分，共20分）

《中國稅制》

《中國稅制》考試大綱概述：

內容主要包括稅制基本概念、稅制基本要素、流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅等各個實體稅法基本規定。

一、稅制概述

l  稅收的概念

l  稅收的本質

l  稅收的形式特征

l  稅法、稅收法律關系

l  稅收層律責任

二、稅制要素與稅收分類

l  稅制各要素的概念及內涵

l  納稅人和負稅人的概念及區別和聯系

l  我國現行稅制的分類情況

三、流轉稅制

l  增值稅稅人、征稅范圍、課稅對象、稅率、計算依據、稅收優惠各要素

l  消費稅稅人、征稅范圍、課稅對象、稅率、計算依據、稅收優惠各要素

l  煙葉稅稅人、征稅范圍、課稅對象、稅率、計算依據、稅收優惠各要素

l  關稅納稅人、征稅范圍、課稅對象、稅率、計算依據、稅收優惠各要素

四、所得稅制

l  所得額課稅的意義

l  對所得額課稅的征收制度

l  企業所得稅各要素

l  企業所得稅計算

l  納稅地點及繳納的具體程序和步驟。

l  個人所得稅的建立和發展

l  個人所得稅的征收制度

l  個所得稅計算和稅收優惠

五、資源稅制

l  資源課稅的重要意義，資源稅制的稅種組成、特點和作用、具體的征收制度

l  耕地占用稅、耕地占用稅的征收制度、耕地占用稅的征收對象、納稅人、計稅依據和稅率、耕地占用稅的減免規定及征收管理

l  城鎮土地使用稅征收制度、城鎮土地使用稅的征稅范圍、計稅依據和稅率。城鎮土地使用稅的免稅和征收管理

l  土地增值稅的征收制度、土地增值稅的納稅人、計稅依據。土地增值額的計算公式和計算方慶 扣除法或余額怯。具體扣除項目的內容。計稅依據的特殊規定。土地增值稅的稅率和稅額的計算。計算土地增值稅的兩種方層定義層、速算法。土地增值稅的免稅和征收管理。

六、財產稅制

l  財產稅制的概念、一般財產稅和個別財產稅的概念和區別、動態財產稅和靜態財產稅的概念和區別

l  房產稅的征收制度、房產稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據和稅率。房產稅的減免規定、征收管理辦法

l  契稅的征收制度、契稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據

l  車船稅的征收制度、車船稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據。車船稅的稅額計算方法。車船稅的減免規定和具體征收管理方怯。

七、行為稅制

l  印花稅征收制度、印花稅的征稅范圍、計稅依據和納稅人。印花稅的稅率。印花稅的繳納辦法、違章處罰和免稅

l  城市維護建設稅的征收制度、城市維護建設稅的納稅人、計稅依據、稅率。城市維護建設稅的征收管理、納稅環節、納稅時間、獎罰的有關規定。城市維護建設稅的減免稅規定

l  車輛購置稅的征收制度、車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和應稅行為。車輛購置稅的稅率與計稅依據。車輛購置稅的減免。車輛購置稅的退稅制度。車輛購置稅的申報與繳納。