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全國稅務專業碩士研究生入學考試
稅務專業基礎考試考研大綱
一 考試性質
稅 專業 礎是全國稅 專業碩士入學初試考試的專業 礎課程
二 考試目標
本考試大 的制定力求 映稅 碩士專業學位的特點，科學 準確 規范地測評考生稅
收學的 本素質和綜合能力， 體考察考生對稅收 礎理論 中國稅制實 與稅收管理制度
的掌握與運用，為國家 養 有良好職業道德和職業素養 有較強分析 題與解決 題能
力的高層次 應用型 復合型的稅 專業人才
本考試旨在 個層次 測試考生對稅收學原理 中國稅制實 中國稅收管理制度等知
識掌握的程度和運用能力 個層次的 本要求分 為
1 熟悉記憶 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核
2 分析判斷 用稅收 本理論與制度規定來分析判斷某一 體觀點和 題
3 綜合運用 運用 學的稅收理論和制度規定來綜合分析 體實踐 題
考試形式和試卷結構
1 試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘
2 答題方式
答題方式為 卷 筆試
四 考試內容
一 稅收學原理
所 稅收的起源與發展
國家 財政與稅收的產生 我國稅收的起源與發展 西方稅收的起源與發展
2 稅收的涵義
國家的公共權力與稅收 稅收與剩余產品價值 稅收的本質 稅收的特征
3 稅收原則
稅收的公平原則 稅收的效率原則 稅收的財政原則
4 稅收負擔及 轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負 影響稅收負擔的因素 稅負轉嫁與歸宿的概念 方式 稅負轉嫁
與歸宿的局部均衡分析 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 稅收增長與經濟增長的相關性分
析
附 稅收效應
稅收效應的概念和分類 稅收的微觀效應 稅收的宏觀效應
際 稅制結構分析與比較
稅制結構的概念 稅制結構的分類及特點分析 稅制結構的決定因素 世界各國的稅制
結構格局分析
7 中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則 稅收立法權和管理權的 分 稅種的 分
稅收管理機構的設置
8 國 稅收
稅收管轄權與國 稅收協定 居民身份確認規則 非居民各項 得的征稅權分配規則
避免 重征稅的辦法及外國稅收抵免制度 國 逃避稅及 防范措施
二 中國稅制實
所 稅制要素及稅收分類
稅義 人 征稅對象 稅率 稅環節和 稅期限 稅收優惠 稅收分類方法及 類
2 流轉稅 本理論及制度規定
增值稅 本理論及制度規定 消費稅 本理論及制度規定 營業稅 本理論及制度規定
關稅 本理論及制度規定 車輛購置稅的制度規定等
3 得稅 本理論及制度規定
企業 得稅 本理論及制度規定，個人 得稅 本理論及制度規定
4．財產行為稅制度 本理論及 制度規定 包括，財產行為稅的性質 分類及 特點
產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅 教育費 印花稅 資源稅
土地增值稅 車船稅 契稅等的 本理論與制度規定
中國稅收征管制度
所 稅收征管概論
稅收征管的概念 目的與原則，稅收征管制度的特點等
2 稅收征管制度，
稅 管理制度，稅款征收制度，稅 稽查制度 稅 行政處罰與稅收 法制度，稅 爭
議處理制度等
3 稅服
稅人權利保護 稅服 機構設置， 稅服 的內容等
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