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財政學
第一章
目標和要求：了解財政學的基本問題；理解公共部門的范疇和政府職能；
內容：
公共部門與政府觀
一、公共部門的范疇
二、兩類政府觀
公共經濟學的發展歷程與相關學科
第二章
目標和要求：了解什么是市場失效；理解市場失效是否一定需要公共部門經濟活動；
掌握公共部門的經濟作用。
內容：
市場效率與公平
一、效率
二、實現市場效率的條件
三、社會福利與公平
市場失效
一、公共產品
二、外部性
三、自然壟斷
四、風險與不確定性
五、社會分配不公
六、宏觀經濟總量失衡
公共部門的經濟作用
一、資源配置
二、收入分配
三、經濟穩定
第三章
目標和要求：了解公共產品提供的局部均衡模型；了解公共產品提供的一般均衡模型；
了解公共產品提供的困難；了解私人提供公共產品的原因
內容：
公共產品的局部均衡分析模型
一、庇古模型
二、鮑溫模型
三、威克塞爾-林達爾模型
公共產品的一般均衡分析模型
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公共產品的博弈論分析
一、“囚徒困境”模型
二、“囚徒困境”的解脫
第四章
目標和要求：了解公共選擇論的基本方法論；了解投票悖論、阿羅不可能定理、單峰
定理、中間投票人定理；了解公共選擇過程中各經濟主體的行為選擇；了解尋租理論。
內容：
公共選擇理論概述
直接民主制下的公共選擇
一、一致同意規則
二、多數同意規則
三、投票悖論
四、單峰定理和中間投票人定理
間接民主制下的公共選擇
一、投票人
二、政治家
三、官僚
四、利益集團
五、尋租
第五章
目標和要求：了解公共支出的分類和公共支出演變趨勢；理解公共支出增長理論；了
解中國公共支出現實
內容：
公共支出的分類
一、按政府職能分類
二、按支出的用途分類
三、按支出的使用部門分類
四、按對市場需求的影響分類
公共支出的理論分析
一、瓦格納法則
二、時間型態模型
三、“發展型”增長論
四、非均衡增長模型
第六章
目標和要求：了解購買性支出的主要種類；了解行政支出狀況；了解國防支出狀況；
了解教育支出狀況；了解公共投資狀況。
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內容：
行政支出
國防支出
文教科衛支出
一、教育支出
二、科研支出
三、公共投資支出
第七章
目標和要求：了解各主要轉移性支出類型；了解社會保障制度建立的原因與公共部門
的作用；了解財政補貼的原因和主要種類。
內容：
社會保障制度與公共部門
現實中的社會保障制度與社會保障支出
一、社會保障制度的基本類型
二、中國的社會保障體系
三、思考：中國社會保障制度改革的方向
財政補貼
第八章
目標和要求：了解稅收基本概念和形式特征；了解現代稅收原則理論；了解局部均衡
下的稅負轉嫁與歸宿理論；了解稅收的收入效應和替代效應；了解最優稅收理論；了解稅制
設計理論。
內容：
稅收概述
一、稅收概念
二、稅制要素
三、稅收分類
四、稅制結構
稅收原則
稅收負擔與稅負轉嫁
最優稅收理論
一、最優商品稅
二、最優所得稅
稅制設計理論
第九章
目標和要求：了解商品稅的定義、特點和分類；了解銷售稅、增值稅和關稅。
內容：
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商品稅概述
一、商品稅的定義
二、商品稅的特點
三、商品稅分類
銷售稅
一、銷售稅概述
二、銷售稅的效率與公平
三、中國的銷售稅
增值稅
一、增值稅概述
二、增值稅計算方法
三、現行中國增值稅制
四、思考：營業稅改增值稅改革的背景、成效與潛在問題
關稅
一、關稅概述
二、中國關稅制度
第十章
目標和要求：了解所得的一般定義與所得稅的特點；了解個人所得稅的基本類型和征
收基本方法；了解企業（公司）所得稅的基本類型和征收基本方法；了解社會保障稅征收的
基本方法。
內容：
所得稅概述
一、所得稅的定義
二、所得稅的特點
三、所得稅類型
四、所得稅演變過程
個人所得稅
一、個人所得稅概述
二、中國的個人所得稅制
三、思考：中國個人所得稅改革的方向
企業（公司）所得稅
一、企業（公司）所得稅概述
二、企業（公司）所得稅的經濟效應
三、中國的企業所得稅制
四、企業所得稅“兩稅合一”改革
第四節 社會保障稅
第十一章
目標和要求：了解財產稅、土地稅、遺產稅、資源稅和印花稅的相關稅制。
內容：
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財產稅概述
一、財產稅的種類
二、財產稅的優缺點
三、案例討論：中國現行財產稅制的缺陷
土地稅
遺產稅和贈與稅
資源稅類
印花稅
第十二章 國有經濟
目標和要求：了解國有資產的概念；了解國有資產的分類；了解國有資產收入的形式；
了解國有企業改革的起點、過程以及所碰到的問題；了解財政公共化改革對國有經濟定位的
影響。
內容：
國有資產收入的形式
一、國有資產的概念
二、國有資產的分類
三、國有資產收入及其形式
財政公共化與國有資產收入
一、財政制度與國有企業改革關系回顧
二、財政公共化對國有資產活動范圍的要求
第十三章
目標和要求：了解政府預算；了解預算的基本種類；了解預算的編制流程；了解部門
預算改革。
內容：
政府預算概述
一、預算的定義
二、政府預算制度
政府預算的種類
一、單一預算與復式預算
二、項目預算與績效預算
三、增量預算與零基預算
四、中國的部門預算改革
政府預算的編制、執行與決算
第十四章
目標和要求：了解財政收支對比關系；了解公債的產生與發展；了解公債理論的演變；
了解關于李嘉圖等價定理的爭論；了解財政政策基本原理。
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內容：
政府收支對比關系
一、財政平衡
二、財政赤字的彌補
公債
一、公債的種類
二、公債的結構
三、公債的償還
四、中國公債簡況
公債理論
一、早期公債理論
二、李嘉圖等價定理
財政政策
一、財政政策的定義與目標
二、財政政策的類型
三、財政政策的運作機理
第十五章
目標和要求：了解政府間職責的分工；了解政府間收入權限的劃分；了解政府間轉移
支付的基本種類；了解中國現實的政府間財政關系以及存在的問題。
內容：
財政體制
政府間的職責分工
一、資源配置職能的分工
二、收入分配職能的分工
三、穩定職能的分工
政府間收入權限的劃分
一、分稅制
二、地方政府發債
三、案例討論：1994 年中國分稅制改革的作用與不足
政府間轉移支付
一、轉移支付的類型
二、轉移支付的經濟效應
中國政府間財政關系
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