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安徽財經大學 2019 年碩士研究生入學考試
初試自命題科目考研大綱
考試科目代碼及名稱：433 稅務專業基礎
一、考核目標
稅務專業基礎科目考試力求反映稅務碩士專業學位特點，科學、準確、規范
地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，要求考生系統掌握稅收學基本框架及
基本理論，熟悉中國基本稅收制度、稅收管理等相關內容，熟悉當前稅制改革熱
點及難點，并能夠用基本稅收理論與基本方法分析相關稅收問題，具有較強分析
問題及解決問題能力。
二、知識要點和基本要求
1.稅收概論。掌握稅收的基本概念、稅收的特征、征稅的依據、稅收的職能
與作用。
2.稅收原則。熟悉稅收原則的演變，掌握稅收財政原則、稅收公平原則、稅
收效率原則的基本含義及應用，能夠用稅收原則分析相關稅收現實問題。
3.稅收負擔。掌握稅收負擔的含義、影響因素及分類，熟悉中國稅收負擔現
狀。掌握稅收負擔轉嫁與歸宿的基本含義及影響因素，稅負轉嫁的基本形式。能
夠用圖形分析稅負轉嫁并分析圖形的含義。
4.稅收的制度要素。掌握納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅
地點、納稅期限、稅收優惠、稅務違章等基本要素的基本含義。
5.稅制結構。掌握稅制結構的基本含義及類型，熟悉稅制結構的演變，掌握
稅制結構的影響因素，熟悉我國的稅制結構。
6.商品稅。掌握商品稅的特點、設置、分類及內部結構，掌握增值稅、消費
稅概念、基本類型、稅率、計稅方法等基本理論規定，掌握商品稅的優點和缺點。
7.所得稅。掌握所得稅的特點、優點、缺點，個人所得稅及企業所得稅的基
本類型。
8.財產稅及其他稅。掌握財產稅的特點、分類、征收管理等基本理論。掌握
財產保有稅、財產轉讓稅的性質及類型，熟悉環境稅、資源稅、印花稅等稅種的
概念。
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9.稅收的經濟效應。掌握稅收的收入效應、替代效應及機理；掌握稅收的微
觀經濟效應（對生產者消費者行為、勞動力供給、私人投資）、宏觀經濟效應（對
經濟增長、經濟穩定、收入分配的影響），能夠用稅收的經濟效應分析現實稅收
問題。
10.稅收管理。熟悉稅收征管現狀；掌握保障稅款征收的措施（如稅收保全、
稅收強制執行措施等），稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅務行政賠償等相關內
容。
11.熟悉中國稅收制度的基本規定，掌握增值稅、消費稅、企業所得稅、個
人所得稅等稅種的基本計算方法。
12.掌握最新稅制改革與征管改革的趨勢與方向，并能夠用稅收基本理論和
方法分析闡述稅制改革熱點問題。
13．熟悉并掌握國際避稅與反避稅的框架與操作。
三、考試基本題型
1.簡答（3 題，共 30 分，需對要點做基本的解釋）
2.論述（2 題，共 60 分，需對相關內容進行詳細的論述）
3.計算題（1 題，共 15 分，根據要求作答）
4.材料或案例分析題（1 題，45 分，根據要求作答）
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