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集美大學2018年碩士研究生入學考試初試自命題考試大綱
考試科目代碼：[433]
考試科目名稱：稅務專業基礎
一、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅
收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度
的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能
力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原
理、中國稅制實務、稅收前沿動態與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題。
3、計算與綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來計算、綜合分析具體實踐問題。
二、試卷結構
（一）考試時間：180分鐘，滿分：150分
（二）題型結構
1、單項選擇題：20 小題，每題 1 分，共 20 分；
2、多項選擇題：10 小題，每題 2 分，共 20 分；
3、判斷題：10 小題，每小題 1 分，共 10 分；
4、簡答題：3 小題，每小題 10 分，共 30 分；
5、計算分析題：5 小題，每小題 10 分，共 50 分；
6、論述題：1 題，共 20 分。
三、答題方式
答題方式為閉卷、筆試
四、考試內容
（一）稅收學原理，30%（45 分）
1、稅收制度
2、稅法概念、淵源、稅收法律關系
3、稅收原則
4、稅收分類
4、稅制要素
5、稅制結構
6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿
7、稅收效應
8、國際稅收
（二）中國稅制實務，50%（75 分）
1、增值稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
2、消費稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
3、關稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
4、企業所得稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
5、個人所得稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
6、資源稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
7、城鎮土地使用稅和耕地占用稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
8、土地增值稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算
9、財產和行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，房產稅；契稅；車船稅；印花稅；
車輛購置稅；城市維護建設稅；煙葉稅等的基本理論、制度規定及應納稅額的計算
9、稅收征收管理
10、納稅服務
（三）稅收前沿動態與熱點分析，20%（30 分）
五、主要參考書目
（一）林瑞斌、吳俊龍主編：《中國稅制》（第二版），格致出版社，2013年出版；
（二）黃樺主編：《稅收學》（第三版），中國人民大學出版社，2014 年 7 月出版；
（三）營改增政策，國家稅務總局，2016 年。
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