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2017 年浙江財經大學碩士研究生招生初試自命題科目考試
大綱
《稅務專業基礎》考試大綱
一、考試性質
《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試的專業基礎
課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、
準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體
考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的
掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具
有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型
的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實
務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個
層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一
具體觀點和問題；
3、綜合運用：綜合運用所學的稅收理論和制度規定來來研
究解決當前稅制改革的實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的
答案必須寫在答題紙相應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲
功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。
四、考試內容
（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅
收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；
稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的穩定原則；稅收
的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸
宿的概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均
衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的
決定因素；世界各國的稅制結構格局分析。
7、稅收管轄權與國際稅收協定；居民身份確認規則；非居
民各項所得的征稅權分配規則；避免雙重征稅的辦法及外國
稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
（二）中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收
優惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；
關稅基本理論及制度規定；車輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定；個人所得稅基本理論及制
度規定。
4、財產稅、行為稅制度基本理論及其制度規定
財產行為稅的性質、分類及其特點；房產稅，城鎮土地使用
稅，耕地占用稅，城市維護建設稅；教育費附加；印花稅；
資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規
定。
（三）中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度
稅務基礎管理，納稅申報制度，稅款征收制度，稅務稽查制
度；稅務行政處罰與刑事處罰制度，稅務爭議處理制度，稅
務國家賠償制度等。
五、考試題型與示例
（一）考試題型
1、概念范疇題 5 題，共 30 分；
2、計算題 5 題，共 60 分；
3、綜合分析題（案例分析題）2 題，共 30 分；
4、論述題 2 題，共 30 分。
（二）題型示例
1、概念范圍題
應納稅所得額；超稅負擔。
2、計算題
【例題】某鋼鐵廠是增值稅一般納稅人，本月銷售鋼材一批，
含稅價計 4500 萬元，并開具增值稅專用發票；同時，本月
已購進生鐵一批，價款計 3000 萬元，并取得增值稅專用發
票；另外還向消費者個人銷售鋼材一批并開具普通發票，金
額為 70.2 萬元，則該廠本月應交增值稅額為多少？
3、綜合分析題
【例題】某制造企業為增值稅一般納稅人。2011 年 6 月，稅
務機關在對其 2010 年的賬務進行檢查時，發現：
（1）2010 年 11 月 10 日第 34 號憑證記載購進材料 40,000
公斤,不含稅單價 9.00 元,實際驗收入庫 30,000 公斤，已取得
增值稅專用發票并通過論證，憑證摘要欄記載為運輸途中材
料部分丟失，企業會計處理為:
借：原材料 270,000
應交稅金──應交增值稅（進項稅額） 61,200
待處理財產損益 90,000
貸：銀行存款 421,200
（2）2010 年 11 月 10 日第 35 號憑證，企業會計處理為：
借：營業外支出 90,000
貸：待處理財產損益 90,000
（3）2010 年 12 月 24 日第 70 號憑證記載，企業用自產產品
20，000 件發放職工福利，成本價為每件 4 元，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費 80,000
貸：庫存商品 80,000
該商品當月的市場銷售價格為每件 5.00 元。
假設該企業在 2010 年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業
務均未作出納稅調整。
請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。
4、論述題
【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來
的改革方向。
參考書目：
1.稅收學. 胡怡建編著. 上海財經大學出版社. 2008
2.中國稅制. 浙江大學出版社. 吳利群. 楊春玲主編. 2009
3.稅務管理. 董根泰主編. 清華大學出版社. 2011
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