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首都經濟貿易大學
碩士研究生入學考試433《稅收學》（稅務專業基礎）考試大綱
第一部分 考試說明
一、考試目的
《稅收學》（稅務專業基礎）是稅務碩士專業學位入學初試考試的專業基礎
課程。其考試目的在于科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能
力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，
注重考查考生應用稅收學基本原理與方法分析現實稅收現象與解決稅收問題的
能力。
二、考試范圍
1.稅收學原理
2.中國稅制實務
3.中國稅收征管制度
三、考試基本要求
本考試旨測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識
掌握的程度和運用能力。測試體現在三個層次，基本要求分別為：
1.熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2.分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3.綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
四、考試形式與試卷結構
1.答卷方式：閉卷，筆試。
2.答題時間：180 分鐘
3.各部分內容考查比例：
稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。
4.題型及分值
（1）簡答題（6 小題，每小題 15 分）
（2）論述分析題（2 小題，每小題 30 分）
五、參考書目
1.郝如玉，曹靜韜著，《當代稅收理論研究》（第一版），中國財經出版社，
2.劉穎，孟芳娥主編，《中國稅制》（第二版，2014 年 5 月印刷）， 電子工業
出版社
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》
六、需說明的問題
考生還應關注稅制改革動態、最新稅收政策。
第二部分 考試內容
一、稅收學原理
1.稅收的本質（熟悉記憶程度）
2.稅收原則（分析判斷程度）
3.稅收負擔及其轉嫁與歸宿（分析判斷程度）
4.稅收效應（分析判斷程度）
5.稅制結構分析與比較（綜合運用程度）
6.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）
7.中央與地方的稅收關系（分析判斷程度）
8.國際稅收（熟悉記憶程度）
二、中國稅制實務
1.各稅種基本政策規定（分析判斷程度）
2.重要稅收政策解讀（綜合運用程度）
3.稅制改革（綜合運用程度）
三、中國稅收征管制度
1.稅收征管制度（分析判斷程度）
2.納稅服務（分析判斷程度）
第三部分 題型示例
一、簡答題：請說明稅率的分類及在我國稅制中的應用
答題思路：
1.稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類；
2.各類稅率名詞解釋；
3.我國稅率分為比例稅率（含產品差別、地區差別、行業差別）、超額累進
稅率、超率累進稅率、定額稅率；
4.舉例說明幾個稅種的稅率應用。
二、綜合分析題：談談你對“營改增”的看法
答題思路：
1.“營改增”的概念及意義；
2.“營改增”基本情況；
3.自身見解——稅制結構、征收管理、中央地方關系、結構性減稅等等方面。
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