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《稅務專業基礎》考試大綱
一、考試目的
本考試是全日制稅務碩士專業學位研究生的入學資格考試之專業基礎課。招
生培養單位根據考生參加本考試的成績和其他三門考試的成績總分決定參加復
試的考生。
二、考試的性質與范圍
本考試主要測試考生對財稅稅收相關理論與中國稅收制度熟悉情況及其綜
合分析計算能力?？荚嚪秶ū敬缶V規定的財政稅收相關內容。
三、考試基本要求
1. 具備經濟學、財務會計學方面的背景知識。
2. 熟知財政學、稅收基本原理，及中國現行稅收制度，對財政稅收熱點問題具
備較強的分析能力。
3. 考試答題時間共計 180 分鐘，總分 150 分。
四、考試形式
本考試采取客觀試題與主觀試題相結合，單項技能測試與綜合技能測試相結
合的方法，強調考生對財政稅收基本知識的掌握情況及分析能力。要求考生用鋼
筆或圓珠筆做在答題卷上。
五、考試內容
本考試包括三個部分：財政學原理（占 40-60%）、稅收原理（占 30-50%）、
稅收制度（占 50-70%）。
第一部分：財政學原理
掌握公共財政、外部性、市場失靈、財政職能、財政收支、財政政策、政府
預算、國債等基本概念；熟悉財政介入公共產品提供的理由及提供方式；能對中
國履行財政職能的實踐效果給予專業分析；掌握財政支出的基本理論；熟悉財政
收支的分類（依據中國現行收支體系）；掌握財政政策及其實踐效果分析；能對
中國在政府預算、收支兩條線、國庫集中支付、注意支付等領域的改革實踐給予
專業的理解和分析。
一、市場失靈與公共財政
1. 財政的基本概念
2. 政府與市場的關系
3. 外部性與市場失靈
4. 財政介入公共產品提供及其方式
二、財政職能
1. 資源配置職能——引入公共產品后資源的最優配置問題
2. 收入分配職能（包含支出歸宿）
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3. 穩定經濟職能
4. 中國履行財政職能的實踐效果
三、 財政支出
1. 財政支出的基本理論
2. 財政支出的功能分類（依據中國現行支出體系）
3. 財政支出經濟分類（結合 IMF 劃分標準與中國現行體系）
四、 財政收入
1. 財政收入的基本理論
2. 稅收收入（依據中國現行收入體系）
3. 非稅收入（依據中國現行收入體系）
4. 債務收入與政府債務風險
五、 財政政策
1. 財政政策概述
2. 財政政策的效應
3. 財政政策與貨幣政策的協調
六、 中國財政體制改革
1. 中國政府預算體制改革
2. 收支兩條線與國庫集中支付
3. 財政分權與政府間轉移支付
第二部分：稅收原理
掌握稅收的涵義與特征；掌握稅收原則；掌握稅收的福利損失與稅負擔分配；
掌握稅收對國民收入及財政收入的影響；掌握稅制要素的基本內容、稅制結構及
其分類；掌握國際稅收的基本知識、包括稅收管轄權、國際重復征稅及其減除、
國際避稅反避稅、國際稅收協定等內容。
一、稅收概述
1. 稅收的產生與發展
2. 稅收的涵義與特征
二、稅收原則
1. 稅收原則概論
2. 稅收效率原則
3. 稅收公平原則
三、稅收的福利損失與稅負擔分配
1. 稅收的收入效應與替代效應
2. 稅收的超額稅負擔
3. 稅收歸宿分析
四、稅收對國民收入、政府財政收入的影響
1. 稅基彈性
2. 稅收對要素供求和經濟產出的影響
3. 稅收、經濟產出和財政收入的關系
五、稅收制度論
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1.稅制分類
2.稅制要素
六、國際稅收
1. 稅收管轄權
2. 國際重復征稅及其減除
3. 國際避稅與反避稅
4. 國際稅收協定
第三部分：中國現行稅收制度與征管
熟悉現行中國稅制的發展現狀及其改革思路；掌握現行稅收管理體制；掌握
現行中國稅制關于流轉稅類、所得稅類等主要稅種的基本規定及計算征繳方法；
了解財產資源行為稅等各稅種的基本規定及計算征繳方法；掌握稅收征管的概
念、原則及稅收征管制度的基本內容。
一、中國稅制總論
1. 中國稅收制度沿革與改革熱點問題
2. 中國現行稅制體系
3. 中國現行稅收管理體制
二、流轉稅類
1. 增值稅制度
2. 消費稅制度
3. 營業稅制度
4. 關稅制度
三、所得稅類
1. 企業所得稅制度
2. 個人所得稅制度
四、財產資源行為稅類
城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、
契稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅等稅收制度
五、中國稅收征管制度
1. 稅收征管的概念與原則
2. 稅收征管制度
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