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2018 年復旦大學經濟學院專業學位碩士研究生入學考試
433 稅務專業基礎考試大綱
一、稅收學原理
1、稅收的起源、發展、職能與作用
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方國家稅收的起源與
發展。稅收與其他財政收入的區別。稅收的職能與作用。
2、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
3、稅收負擔與稅負轉嫁
稅負轉嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁
與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的關系。
4、稅制結構
稅種設置與稅種分類；稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；世界
各國的稅制結構總體格局分析；發達國家與發展中國家稅制結構的比較及分析。
5、主要稅種的特點與經濟效應
貨物勞務稅的特點、類型與經濟效應；所得稅的特點，個人所得稅和企業所
得稅的經濟效應；財產稅的特點，財產稅的經濟效應。
6、稅收管理體制
政府間稅權的劃分與稅收收入分配；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
二、中國稅制實務
該部分內容旨在考查考生對現行稅制（包括國家稅收制度的最新變化與改革
方向）的把握程度，對考查內容的時限截止到考試當年的 3 月份。具體包括：
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收特別處理；稅收
分類方法及其類別。
2、貨物勞務稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及
制度規定。
3、所得稅基本理論及制度規定
（1）企業所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅的概念與特點；我國企業所得稅的稅收制度規定。
（2）個人所得稅基本理論及制度規定
個人所得稅的概念與特點；我國個人所得稅的稅收制度規定。
4、財產行為稅制度規定
財產行為稅的性質、分類及其特點；房產稅的概念、特點及制度規定；城鎮
土地使用稅的概念、特點及制度規定；耕地占用稅的概念、特點及制度規定；城
市維護建設稅的概念、特點及制度規定；車輛購置稅的概念、特點及制度規定；
印花稅的概念、特點及制度規定；資源稅的概念、特點及制度規定；土地增值稅
的概念、特點及制度規定；車船稅的概念、特點及制度規定；煙葉稅的概念、特
點及制度規定；契稅的概念、特點及制度規定；環境保護稅的概念、特點及制度
規定。
三、中國稅收征管制度
1、稅務管理概論
稅務管理的概念；稅務管理的職能；稅務管理的目的與原則；稅務管理的方
法。
2、稅收法治與納稅服務
稅收法治思想與稅務管理，包括稅收立法管理；稅收執法管理；稅收司法管
理。
納稅服務的思想與稅務管理，包括納稅服務機構的設置；納稅人的基本權利；
納稅服務體系的完善。
3、稅收征收管理
（1）稅收征收管理基礎
稅源管理；稅務登記管理；賬證管理；發票管理、納稅申報、稅務代理；稅
收信息化管理等。
（2）稅款征收管理
納稅人分類管理；稅收核定制度；納稅擔保制度；稅收優先原則；稅收保全
措施；稅收強制執行措施；稅收代位權與撤銷權；稅收減免與退稅制度；稅款入
庫管理等。
4、稅務稽查管理
稅務稽查管理概述；國外稅務稽查制度簡況；稅務稽查機構的設置；稅務稽
查的方法；稅務稽查的程序；稅務稽查中的納稅人權利；稅務稽查的風險防范。
5、稅務行政處罰與稅收刑法
稅務行政處罰的種類、稅務行政處罰的主體；稅務行政處罰的對象；一事不
二罰原則；稅務行政處罰的程序；涉稅犯罪的主要罪名；逃避欠繳稅款罪、騙取
出口退稅罪等主要罪名的犯罪要件，涉稅犯罪的量刑幅度。
6、稅務行政爭議的解決
稅務行政復議的原則；稅務行政復議的管轄與復議的對象；稅務行政復議的
申請人與被申請人；稅務行政復議的程序；稅務行政訴訟的管轄；稅務行政訴訟
的對象；稅務行政訴訟的程序；稅務違法行為的國家賠償責任。
四、國際稅收
1、國家稅收管轄權
國家稅收管轄權的原則和類型；稅收居民身份的確認規則；非居民各項所得
來源地的認定規則和征稅權在居住國與非居住國間分配的規則。
2、國際重復課稅及其免除方法
法律性國際重復課稅、經濟性國際重復課稅及其影響；國際重復課稅免除的
扣除法、抵免法、免稅法和減稅法；資本輸入中性和資本輸出中性原則；外國稅
收的直接抵免、間接抵免和饒讓抵免。
3、國際避稅與反避稅
避稅、逃稅、節稅和稅收籌劃的聯系和區別；國際避稅地的特點；國際避稅
的主要方法；一般反避稅規則；反資本弱化規則；受控外國公司規則；轉讓定價
規則；OECD 的 BEPS 報告及其進展和影響。
4、國際稅收協定
國際稅收協定的作用；國際稅收協定與國內稅法的關系；國際稅收協定范本
的比較；國際稅收協定的基本內容；濫用稅收協定和反稅收協定濫用的措施。
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