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2017 年暨南大學《433 稅務專業基礎》考試大綱
暨南大學攻讀稅務碩士專業學位研究生《稅務專業基礎》考試大綱
為選拔優秀本科畢業生攻讀暨南大學稅務碩士專業學位研究生，按照“公平
競爭，擇優錄取”的原則，特制訂本考試大綱。
第一部分 考試說明
《稅務專業基礎》由稅收理論、稅收制度和稅收制度應用三個部分組成，考
試內容覆蓋了稅收理論與稅收制度以及稅收制度應用的主要內容。
考試目的在于測試申請攻讀稅收學專業碩士學位的本科生對稅務專業基礎
的基本概念、基本政策及稅收政策運用的掌握程度，考查考生是否具備應用基本
原理和政策來分析各種涉稅經濟現象、解決相關問題的能力，是否具備進一步從
事稅收政策研究與應用以及稅收實踐的知識儲備和潛質。
考試要求達到高等學校優秀本科畢業生的水平，以保證被錄取者具有較好的
理論基礎和科研與實踐的能力。
第二部分 考查要點
一、稅收基本理論
1.稅制構成要素
2.稅制原則
3.稅制結構
二、增值稅
1.增值稅概述
2.增值稅征收制度
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率和征收率
（3）應納稅額計算
（4）稅收優惠
（5）增值稅出口退稅
3.增值稅稅收管理制度
（1）發票管理規定
（2）增值稅的征收與繳納
4.增值稅案例分析
三、消費稅
1.消費稅概述
2.消費稅征收制度
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅目與稅率
（3）應納稅額計算
3.消費稅征收與繳納
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4.消費稅案例分析
四、關稅
1.關稅概述
2.關稅征收制度
（1）納稅人與征稅范圍
（2）進出口關稅應納稅額計算
（3）進出口關稅的征收與繳納
3.關稅案例分析
五、企業所得稅
1.企業所得稅概述
2.企業所得稅征收制度
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與稅收優惠
（3）資產的稅務處理
（4）應納稅所得額的確定
（5）應納稅額的計算
（6）納稅調整
3.企業所得稅征收與納稅申報
4.企業所得稅案例分析
六、個人所得稅
1.個人所得稅概述
2.個人所得稅征收制度
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與稅收優惠
（3）計稅依據的確定
（4）應納稅額計算
3.個人所得稅征收與繳納
4. 個人所得稅案例分析
七、資源稅
1.資源稅概述
2.資源稅征收制度
（1）納稅人與征收范圍
（2）計稅依據
（3）稅收優惠
（4）稅額計算
3.資源稅征收與繳納
4.資源稅案例分析
八、土地增值稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅
1. 土地增值稅
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據的確定
（3）稅收優惠
（4）應納稅額計算
（5）土地增值稅的征收與繳納
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2. 城鎮土地使用稅
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據的確定
（3）稅收優惠
（4）應納稅額計算
（5）土地使用稅的征收與繳納
3. 耕地占用稅
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據的確定
（3）稅收優惠
（4）應納稅額計算
（5）耕地占用稅的征收與繳納
九、印花稅、城市維護建設稅和教育費附加
1.印花稅
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據的確定
（3）稅收優惠
（4）應納稅額計算
（5）印花稅的征收與繳納
2. 城市維護建設稅
（1）納稅人與征稅范圍
（2）稅率與計稅依據的確定
（3）稅收優惠
（4）應納稅額計算
（5）城市維護建設稅的征收與繳納
3. 教育費附加
（1）繳納人與征收范圍
（2）征收率與計算依據的確定
（3）稅收優惠
（4）教育費附加的計算
（5）教育費附加的征收與繳納
十、稅收前沿動態與熱點分析
第三部分 考試形式
一 、 答卷方式：閉卷，筆試
二 、 答題時間：180 分鐘
三 、 滿分 150 分，分值比例：
稅收基本理論 約 20%
稅收政策內容 約 30%
稅收政策應用 約 50%
四 、 題型比例
簡答題 約 20%
計算題 約 30%
案例分析題 約 40%
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其他題型 按需設置 約 10%
五、參考書目
1.於鼎丞等主編：中國稅制（第四版），暨南大學出版社，2010 年 9 月出版
2.中國注冊會計師協會編：稅法（2016 年度注冊會計師全國考試教材），經
濟科學出版社，2016 年 3 月出版
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