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《稅收學》（稅務專業基礎）考試大綱
一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準
確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對
稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家
培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能
力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、
中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要
求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體
觀點和問題；
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體
實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇
題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答
題紙相應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；
中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。
四、考試內容
（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的
起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅
收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的
概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一
般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的決定
因素；世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權
的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定；居民身份確認規則；非居民各項所
得的征稅權分配規則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國
際逃避稅及其防范措施。
（二）中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收優惠；
稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；營業
稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及制度規定；車輛購置稅的制
度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規
定。
4．財產行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產行為稅的
性質、分類及其特點；房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市
維護建設稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；
契稅等的基本理論與制度規定。
（三）中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與
稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、 納稅服務
納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
五、考試題型與示例
（一）考試題型
1、單項選擇題 20 題，每小題 1 分，共 20 分；
2、多項選擇題 10 題，每題 2 分，共 20 分；
3、判斷題 10 題，每小題 2 分，共 20 分；
4、計算題 6 題，每小題 5 分，共 30 分；
5、綜合分析題（案例分析題）2 題，每小題 15 分，共 30 分；
6、論述題 2 題，每小題 15 分，共 30 分。
（二）題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指( )。
A.納稅人外購貨物不含稅 B.納稅人本環節應納稅額為零
C.納稅人以后環節稅額為零
D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應稅消費品進口時，應在我國繳納的流轉稅包括（ ）
A．增值稅 B．營業稅 C．消費稅 D．關稅
E.城市維護建設稅
3、判斷題
【例題】：企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額，
按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌
補。（ ）
4、計算題
【例題】：某房地產開發企業 2009 年 11 月取得銷售房款收入 2000 萬
元，請計算該企業當月應納營業稅額。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業企業，主要經營各類百
貨。2010 年 6 月，稅務機關在對其 2009 年的賬務進行檢查時，發現：
（1）2009 年 11 月 10 日第 34 號憑證記載購進商品 40,000 公斤,
單價 9.00 元,實際驗收入庫 30,000 公斤，憑證摘要欄記載為運輸途
中貨物丟失，企業會計處理為:
借：庫存商品 270,000
應交稅金──應交增值稅 61,200
待處理財產損益 90,000
貸：銀行存款 421,200
（2）2009 年 11 月 10 日第 35 號憑證，企業會計處理為：
借：營業外支出 90,000
貸：待處理財產損益 90,000
企業未就該項損失報主管稅務機關審批。
（3）2009 年 12 月 24 日第 70 號憑證記載，企業用購進商品 200
件發放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費 80,000
貸：庫存商品 80,000
該商品當月的市場銷售價格為每件 5.00 元。
（4）2009 年 12 月 28 日第 82 號憑證記載，企業 12 月份為促銷
實行“買一贈一”活動，買一件市場價格 10 元的商品贈送一件市場
價格 2 元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計 100,000 元，賣出
商品及贈送商品的成本共計為 88,000 元，企業會計處理為：
借：銀行存款 117,000
貸：應繳稅金-應交增值稅（銷項稅額） 17,000
商品銷售收入 100,000
借：商品銷售成本 88,000
貸：庫存商品 88,000
假設該企業在 2009 年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業務均
未作出納稅調整。
請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。
６、論述題
【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革
方向。
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