2021年湖南大學考研大綱

2021年全國研究生入學考試稅務碩士自命題科目

《稅務專業基礎》考試大綱

為選拔優秀本科畢業生攻讀湖南大學稅務碩士專業學位研究生，根據全國稅務專業學位教育指導委員會和湖南大學研究生院關于稅務專業碩士研究生入學考試的要求，特制訂本考試大綱。

Ⅰ、考試性質

《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

Ⅱ、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理與國際稅收、中國稅制實務、稅收前沿動態與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶： 對稅收原理與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷： 用稅收基本原理與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

Ⅲ、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。

3、考試題型與試卷結構

（1）選擇題與判斷題約15%；

（2）簡答題約35%；

（3）計算題約25%；

（4）綜合分析題與論述題約25%?！?/P>

Ⅳ、考試內容

一、稅收學原理

1、稅法概述

(1)   應掌握的內容：稅法的概念，稅法原則，稅法的效力與解釋。

(2)應熟悉的內容：稅法的特點，稅法的作用，稅法與其他部門法的關系。

2、稅法的分類

應掌握的內容：按稅法內容分類，按稅法效力分類。

3、稅收法律關系

應掌握的內容：稅收法律關系的概念與特點，稅收法律關系的主體，稅收法律關系的客體，稅收法律關系的內容，稅收法律關系的產生、變更、消滅。

4、稅收執法

(1)應掌握的內容：稅款征收管理權限劃分，稅收征管范圍劃分， 稅收收入劃分。

(2)應熟悉的內容：稅收執法中適用的原則，稅務機構設置。

二、國際稅收

1、國際稅法的概念及原則

(1)應掌握的內容：國際稅收的概念。

(2)應熟悉的內容：國際稅收的基本原則。

2、稅收管轄權

應掌握的內容：稅收管轄權的概念和分類，約束稅收管轄權的國際慣例。

3、國際重復征稅

應掌握的內容：國際稅收抵免制度，國際重復征稅及其避免。

4、國際避稅與反避稅

(1)應掌握的內容：國際避稅的基本方式和方法，國際反避稅，轉讓定價稅制。

(2)應熟悉的內容：國際避稅地。

5、國際稅收協定

應掌握的內容：國際稅收協定的概念，國際稅收協定的基本內容，對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系。

三、中國稅制實務

(一)增值稅基本原理及制度

1、增值稅的基本原理

(1)應掌握的內容：增值稅的概念、特點，增值稅的性質及其計稅原理，增值稅的計稅方法。

增值稅的類型、增值稅的優點。

2、增值稅的稅收制度

 (1)應掌握的內容： 納稅人和扣繳義務人的基本規定，納稅人的分類及認定，征稅范圍、稅率、銷項稅額、進項稅額，應納稅額的計算，房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收與管理，出口貨物勞務增值稅和消費稅退 (免) 稅，納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點。

(2)應熟悉的內容：減稅與免稅，成品油零售加油站增值稅規定，電力產品征收增值稅的具體規定，轉讓不動產增值稅征收管理，提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理，資管產品運營業務增值稅征收管理，單用途卡和多用途卡增值稅征收管理，增值稅專用發票的使用與管理。

(二)消費稅基本原理及制度

1、消費稅的基本原理

(1)應掌握的內容：消費稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：消費稅的征稅原則。

2、消費稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：納稅人、稅目與稅率，計稅依據、應納稅額的計算，自產應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品消費稅計算，消費稅征稅環節的特殊規定，納稅義務發生時間、納稅地點、納稅環節、納稅期限。

(2)應熟悉的內容：出口應稅消費品退 (免) 消費稅、消費稅報繳稅款的方法。

 (三)關稅基本原理及制度

1、關稅的基本原理

(1)應掌握的內容：關稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：關稅的分類。

2、關稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅對象、納稅人、稅率，完稅價格，進口貨物完稅價格中的運輸及其相關費用、 保險費的計算，應納稅額的計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：關稅原產地的規定，成交價格的調整項目，特殊進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格，關稅減免稅。

(四) 企業所得稅基本原理及制度

1、企業所得稅的基本原理

(1)應掌握的內容：企業所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：各國對企業所得稅征稅的一般做法。

2、企業所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：納稅人、征稅對象、稅率，應納稅所得額的計算，資產的所得稅處理，資產損失稅前扣除的所得稅處理，應納稅額的計算，稅收優惠，納稅地點、納稅期限、納稅申報。

(2)應熟悉的內容：企業重組的所得稅處理，源泉扣繳，特別納稅調整，跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法，新增企業所得稅征管范圍調整。

(五) 個人所得稅基本原理及制度

1、個人所得稅的基本原理

(1)應掌握的內容：個人所得稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：個人所得稅的立法原則。

2、個人所得稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據與應納稅所得額計算，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

(六) 土地增值稅基本原理及制度

1、土地增值稅的基本原理

(1)應掌握的內容：土地增值稅的概念、特點。

(2)應熟悉的內容：土地增值稅的立法原則。

2、土地增值稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，轉讓房地產增值額的確定，應納稅額的計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

(七) 房產稅基本原理及制度

1、房產稅的基本原理

應掌握的內容：房產稅的概念、特點。

2、房產稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

(八) 車船稅基本原理及制度

1、車船稅的基本原理

應掌握的內容：車船稅的概念。

2、車船稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

 (九)資源稅基本原理及制度

1、資源稅的基本原理

應掌握的內容：資源稅的概念、特點。

2、資源稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目和稅額，應納稅額計算，申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

 (十)契稅基本原理及制度

1、契稅的基本原理

應掌握的內容：契稅的概念、特點。

2、契稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算，減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

 (十一)城鎮土地使用稅基本原理及制度

1、城鎮土地使用稅的基本原理

應掌握的內容：城鎮土地使用稅的概念、特點。

2、城鎮土地使用稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、適用稅額，計稅依據和應納稅額計算。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠、申報和繳納。

(十二)印花稅基本原理及制度

1、印花稅的基本原理

應掌握的內容：印花稅的概念、特點。

2、印花稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據和應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

(十三)耕地占用稅基本原理及制度

1、耕地占用稅的基本原理

應掌握的內容：耕地占用稅的概念、特點。

2、耕地占用稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

 (十四) 車輛購置稅基本原理及制度

1、車輛購置稅的基本原理

應掌握的內容：車輛購置稅的概念、特點。

2、車輛購置稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率，應納稅額計算、申報和繳納。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠。

(十五) 船舶噸稅基本原理及制度

1、船舶噸稅的基本原理

應掌握的內容：船舶噸稅的概念、特點。

2、船舶噸稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅額，應納稅額計算。

(2)應熟悉的內容：減免稅優惠、申報和繳納。

(十六) 環境保護稅基本原理及制度

1、環境保護稅的基本原理

應掌握的內容：環境保護稅的概念、立法目的。

2、環境保護稅的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

(十七) 城市維護建設稅、教育費附加及煙葉稅基本原理及制度

1、城市維護建設稅與教育費附加的基本原理

應掌握的內容：城市維護建設稅與教育費附加的概念、特點。

2、城市維護建設稅與教育費附加的稅收制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅率、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額計算、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

3、煙葉稅基本原理與制度

(1)應掌握的內容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據與應納稅額、減免稅優惠。

(2)應熟悉的內容：申報和繳納。

四、稅收前沿動態與熱點分析

根據媒體、報刊、雜志收集整理截止至2020年8月31日止的稅收政策和稅收熱點分析。

Ⅴ、主要參考書目

曹越 譚光榮 曹燕萍：稅法(第三版，書號：9787300261232)，中國人民大學出版社，2019年7月第三次印刷。

全國稅務師職業資格考試教材編寫組.稅法（二）（書號：9787567809628）.中國稅務出版社，2020年5月第一次印刷.

                                                  經濟與貿易學院