2021年中南財經政法大學碩士研究生入學考試考研大綱

433 稅務專業基礎
一、考試性質
《稅務專業基礎》是全國稅務碩士專業研究生入學統一考試的科目之一。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學
的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、稅收實務、稅收管理制度、稅收籌
劃原理與方法的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題
與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在四個層次上測試考生對稅收學原理、稅收實務、稅收管理制度、稅收籌劃等
知識掌握的程度和運用能力。四個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析稅收征納中的具體問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為 150 分，考試時間為180 分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫在答題紙相應的位置上。
考試時可攜帶無存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為 20%，分值為30分；
稅收實務考核的比例為 50%，分值為75分；
稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分；
稅收籌劃原理與方法考核的比例為20%，分值為30分。
4、考試題型
選擇題（單項選擇題、多項選擇題）、判斷題、名詞解釋、簡答題、計算題、綜合題、
論述題（每年考試并不包含上述全部題型）。
四、考試內容
（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉嫁
與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分
析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的決定因素；世界各國的稅制
結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、
稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定；居民身份確認規則；非居民各項所得的征稅權分配規則；
避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
（二）稅收實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收優惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；車輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論與制度，個人所得稅基本理論與制度。
4、財產行為稅制度基本理論及其制度規定。
財產行為稅的性質、分類及其特點；房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護
建設稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規
定。
（三）稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務管理體制，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與，稅務爭議處理等。
3、納稅服務
納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
（四）稅收籌劃原理與方法
1、稅收籌劃的概念、特點、類型、目的、原則
2、稅收籌劃的方法
主要稅種（增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅）的稅收籌劃方法。
企業經營周期中的稅收籌劃方法。